Curso de Experto en gestión fiscal (incluye últimas novedades)

L SISTEMA FISCAL ESPAÑOL

IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS (IRPF):
Conceptos generales:
• Sujeto pasivo de este impuesto y tratamiento de persona física no residente
• Rentas exentas.
• Obligación de declarar. Rentas obtenidas en España y en el extranjero
• Concepto de unidad familiar.
Tipos de rentas:
• Rendimientos del trabajo. Trabajador expatriado, retenciones, modelo 247. Régimen especial de trabajador impatriado (Ley Beckham). Modelos 216 y 296.
• Rendimientos de capital inmobiliario. Tratamiento de las rentas devueltas por cláusula suelo.
• Rendimientos de capital mobiliario. Préstamos de operaciones vinculadas. Tratamiento de dividendos de empresas españolas y extranjeras
• Ganancias y pérdidas patrimoniales. Dación en pago
• Rendimientos de actividades económicas. Profesionales socios. Facturación de servicios al exterior.
• Reducciones de la base imponible.
• Deducciones aplicables en la cuota para incentivar actividades. Deducción por doble imposición. Tratamiento fiscal de los convenios de doble imposición para distintas rentas (canon, now how, software, asistencia técnica,…)
• Deducción por adquisición de vivienda habitual (residual)
• Deducción por donativos. Fidelización
• El ángel inversor.
• Deducciones autonómicas. (Madrid)
• Realización de diversos supuestos en la renta web
Uso de la Oficina Virtual. Programa PADRE editado por AEAT.


IMPUESTOS INDIRECTOS. IVA E IIEE:

IVA
• Esquema de liquidación general del impuesto.
• Hechos imponibles.
• Sujeción y no sujeción: reglas de localización. Aplicación del artículo 7 LIVA.
• Exenciones en las operaciones interiores.
• Tráfico exterior de bienes y servicios.
• Devengo y base imponible.
• Tipo, cuota y repercusión de la cuota.
• Rectificación de las cuotas repercutidas. El modelo 952.
• Sujeto pasivo del impuesto. La inversión del sujeto pasivo. Estudio especial de los supuestos más habituales: ejecuciones de obra, segundas transmisiones de inmuebles, desechos de la industria, teléfonos móviles y consolas.
• Deducciones.
• Los regímenes especiales de IVA..
• Obligaciones de facturación y modelos del impuesto. Suministro de información inmediata
Novedades en el Aplazamiento del IVA

IIEE
• Disposiciones comunes.
• Impuestos sobre el alcohol y las bebidas alcohólicas.
• Impuesto sobre Hidrocarburos.
• Impuesto sobre las labores de tabaco. Nuevos tipos aplicables.
• La coordinación con el IVA de los impuestos especiales de fabricación.
• Impuesto sobre la electricidad.
• Impuesto especial sobre determinados medios de transporte (Matriculación)
• Impuesto sobre el carbón.

IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
• Configuración tributaria de territorio común y territorios forales.
• Delimitación.
• Distintos sujetos del impuesto sobre sociedades: fundaciones, cooperativas, UTES,
AIES, Juntas de compensación, sindicatos…
• Concepto de empresa de reducida dimensión e implicaciones del concepto de gran empresa. Base imponible y tipos de gravamen.
• Configuración de la base imponible. Sistema de ajustes extracontables.
• Contabilización del impuesto devengado.
• El leasing. Tratamiento fiscal. Ajustes en la base imponible.
Relación con el contrato de leas back.
• Dotaciones por deterioro del crédito (clientes). Eliminación fiscal de dotaciones por deterioro de tangibles e intangibles. Aplicación de ajustes positivos para deterioros anteriores a 2013 del RDLey 3/2016.
• Provisiones, respecto a pagos al personal, planes de pensiones, planes medioambientales, indemnizaciones por reclamaciones.
• Amortización de activos, usados, nuevos en empresas de reducida dimensión.
• Las operaciones vinculadas. Tratamiento fiscal. Documentación obligatoria de las operaciones vinculadas tanto de grupo como Análisis de comparabilidad. Cumplimentación del Anexo V.
• Limitación a la deducibilidad del gasto financiero neto. Correcta cumplimentación de la página 20 del modelo 200.
• Tratamiento fiscal de las UTES.
• Concepto de sociedad patrimonial.
. Exención sobre dividendos internos e internacionales. Tratamiento de la ganancia por venta de valores. Regulación de pérdidas conforme RDLey 3/2016.
• Tipo de gravamen superreducido por empresa de nueva creación.
• Posibilidad de abono por parte de la AEAT a la sociedad del crédito impositivo generado por insolvencias de crédito de deudores.
. Limitación de compensación de bases imponibles según la CCN.
• Gestión de los pagos fraccionados con distintas cifras de negocio.
• Limitación a la aplicación de deducciones.
• Exención parcial en la transmisión de intangibles.
• Bonificaciones, deducciones y retenciones. Monetización de la deducción de I+D+I. Contratación de trabajadores discapacitados, contratos de emprendimiento.
Uso de la oficina virtual. Uso práctico del programa de la AEAT del modelo 200.

LOS IMPUESTOS AUTONÓMICOS Y LOCALES
• Sistema tributario autonómico. Impuestos propios e impuestos cedidos.
• Sistema tributario local. Impuestos propios e impuestos cedidos.